重慶出口退稅流程及手續(xù)流程
日期：2023-05-15 17:06:20
重慶出口退稅流程及手續(xù)流程
向稅務(wù)局遞交退稅資料，如果實(shí)行無紙化管理的企業(yè)不需要提交常規(guī)紙質(zhì)資料（特殊業(yè)務(wù)除外），如果是四類出口退稅企業(yè)需向稅務(wù)局遞交相應(yīng)的收匯憑證。
注：外貿(mào)企業(yè)退（免）稅備案后首次申報(bào)出口退稅前，暫時(shí)不能成為無紙化企業(yè)，需完成首次出口退稅流程后，才能變更為無紙化企業(yè)，并需要向主管稅局相關(guān)退稅資料。
①外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表
②外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表
③外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表
④進(jìn)項(xiàng)的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)
⑤主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求遞交的其他資料
3、賬務(wù)處理
①采購貨物并取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款
②外銷貨物的銷售收入
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
③結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
④出口貨物存在征退稅率差，轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
⑤計(jì)提出口退稅
借：應(yīng)收出口退稅款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
⑥收到出口退稅
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅款
作者：jdcw