重慶公司財務審計報告流程
日期:2024-11-20 15:46:10
重慶公司財務審計報告流程
一、審計立項與審批
- 確定審計對象(子公司、職能部門、項目等),制定年度計劃或根據專項任務、審計要求立項。
- 報集團總裁審核、批準與授權。
二、審計準備
- 確定審計目標、范圍,研究背景資料。
- 成立審計小組,確定審計時間。
- 準備審計方案,計劃報告提交方式、時間和對象。
- 發(fā)出審計通知書(非突擊審計)。
三、審計調查
- 召開審計座談會,了解基本情況。
- 實地考察被審計單位。
- 研究文件資料。
- 編寫初步調查說明書。
四、分析性程序與符合性測試
- 進行比較、比率和趨勢分析等分析性程序。
- 描述并分析內部控制設計的恰當性。
- 初步分析和評價內部控制執(zhí)行的有效性,包括穿行測試、小樣本測試、信息系統測試等。
- 確定重點審計范圍及方法。
五、實質性測試及詳細審查
- 運用審計技術詳細審查被審計單位經營活動。
- 收集審計證據,進行審核、分析與研究。
- 執(zhí)行具體審計程序(如賬戶核對、存貨盤點、固定資產清查等)。
六、審計發(fā)現與建議
- 記錄審計發(fā)現,包括事實、標準、原因及結果。
- 提出審計建議,完善內部控制、降低經營風險。
七、審計報告
- 復核審計工作底稿及相關資料。
- 編寫意見交換稿,與被審計單位交換意見。
- 編制正式審計報告,報送給集團總裁及審計委員會。
八、后續(xù)審計
- 關注被審計單位對審計結果的態(tài)度。
- 實施后續(xù)審計,確定問題是否得到恰當解決。
- 報告后續(xù)審計結果及風險評價。
九、審計評價
- 對審計項目執(zhí)行情況、方法、程序及目標完成情況進行總結、評價。
- 審計人員、項目負責人及審計部負責人分別進行評價。
十、審計檔案
- 整理、裝訂、編號審計資料,形成審計檔案。
- 由審計部負責保管審計檔案。
作者:jdcw