重慶公司財務審計報告流程

1. 確定審計對象（子公司、職能部門、項目等），制定年度計劃或根據專項任務、審計要求立項。
2. 報集團總裁審核、批準與授權。

1. 確定審計目標、范圍，研究背景資料。
2. 成立審計小組，確定審計時間。
3. 準備審計方案，計劃報告提交方式、時間和對象。
4. 發(fā)出審計通知書（非突擊審計）。

1. 召開審計座談會，了解基本情況。
2. 實地考察被審計單位。
3. 研究文件資料。
4. 編寫初步調查說明書。

1. 進行比較、比率和趨勢分析等分析性程序。
2. 描述并分析內部控制設計的恰當性。
3. 初步分析和評價內部控制執(zhí)行的有效性，包括穿行測試、小樣本測試、信息系統測試等。
4. 確定重點審計范圍及方法。

1. 運用審計技術詳細審查被審計單位經營活動。
2. 收集審計證據，進行審核、分析與研究。
3. 執(zhí)行具體審計程序（如賬戶核對、存貨盤點、固定資產清查等）。

1. 記錄審計發(fā)現，包括事實、標準、原因及結果。
2. 提出審計建議，完善內部控制、降低經營風險。

1. 復核審計工作底稿及相關資料。
2. 編寫意見交換稿，與被審計單位交換意見。
3. 編制正式審計報告，報送給集團總裁及審計委員會。

1. 關注被審計單位對審計結果的態(tài)度。
2. 實施后續(xù)審計，確定問題是否得到恰當解決。
3. 報告后續(xù)審計結果及風險評價。

1. 對審計項目執(zhí)行情況、方法、程序及目標完成情況進行總結、評價。
2. 審計人員、項目負責人及審計部負責人分別進行評價。

1. 整理、裝訂、編號審計資料，形成審計檔案。
2. 由審計部負責保管審計檔案。

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